Betriebliche Altersvorsorge

Wie sinnvoll ist die betriebliche Altersvorsorge?

Betriebliche Altersvorsorge gesetzlich garantiert

Jeder Arbeitnehmer kann mit einer betrieblichen Altersvorsorge (auch betriebliche Altersversorgung genannt) ein finanzielles Polster für das Alter aufbauen. Denn der Arbeitgeber ist gesetzlich dazu verpflichtet, die Vorsorgeform anzubieten. Er kümmert sich um alles Bürokratische und entscheidet, welcher der Durch­führungswege genutzt wird.

In den meisten Unternehmen wird durch Direkt­versicherungen oder eine Pensionskasse betrieblich vorgesorgt. Arbeitnehmer treffen zuweilen auch auf eine von vier weiteren Möglichkeiten. Insgesamt gibt es sechs Durch­führungswege.

Die Durchführungs­wege schnell erklärt:

Direkt- oder Pensionszusage

Hierbei sichern die Arbeitgeber den Arbeitnehmern eine Betriebsrente zu, die aus dem Unternehmens­vermögen gezahlt wird. Es sind keine eigenen Beiträge notwendig. Oftmals ist es möglich, über die Entgelt­umwandlung die spätere Rente noch zu erhöhen. Die Unterstützungs­kasse funktioniert auf die gleiche Weise.

Pensionskasse, Pensionsfonds und Direktversicherung

Hier wird die betriebliche Alters­versorgung vom Mitarbeiter, dem Arbeitgeber oder beiden gemeinsam finanziert. Die Beiträge des Beschäftigten werden vom Arbeitgeber an den jeweiligen Versicherer oder die Versorgungs­einrichtung überwiesen.

Sozialpartnermodell

Seit 2018 ergänzt das Modell im Rahmen von Tarifverträgen die bisherigen fünf Durch­führungswege. Anders als bei den anderen Formen übernimmt der Arbeitgeber keine Haftung für eine Garantierente. Stattdessen sagt er lediglich die Einzahlung in die betriebliche Altersvorsorge zu. Dadurch gibt es mehr Flexibilität, wie die Beiträge angelegt werden können.

Da der Arbeitgeber entscheidet, wie und gegebenenfalls mit welchem Anbieter die Vorsorge gestaltet wird, haben Arbeitnehmer wenig bis kein Mitsprache­recht. Wer bei der Altersvorsorge mehr Entscheidungs­freiheit haben möchte, kann alternativ mit einer privaten Vorsorgeform Geld anlegen. Hier bietet sich neben geförderten Formen wie der Riester-Rente auch eine private Rentenversicherung an.

Tipp:
Welche Strategie eine hohe zusätzliche Rente verspricht, lässt sich meist nur herausfinden, wenn sich Verbraucher zu verschiedenen Vorsorge­optionen informieren. Sinnvoll ist es, sich dabei von einem Altersvorsorge-Experten unterstützen zu lassen.

Welche Gebühren entstehen bei der Direktversicherung?

Obwohl der Arbeitgeber die freie Wahl hat, für welche Versicherungsgesellschaft und welches konkrete Direktversicherungsmodell (Kapitallebensversicherung oder Rentenversicherung) er sich entscheidet, ist es von Vorteil, die Gebühren der angebotenen Police zu kennen. Es können von Anbieter zu Anbieter unterschiedliche Abschlusskosten anfallen. Hier variieren die Gebühren häufig zwischen 400 und 1.600 Euro. Es gibt sogar Versicherer, die keine Abschlusskosten verlangen.

Darüber hinaus erheben viele Versicherer Verwaltungskosten. Gängig sind rund sieben Prozent des gezahlten Versicherungsbeitrags. In einigen Fällen kommen zusätzlich Vertriebskosten hinzu, um die Vertriebsorganisation des Versicherers aufrechtzuerhalten.

Gut zu wissen:

Alle Gebühren sind in den monatlichen Versicherungsbeiträgen eingerechnet und werden nicht zusätzlich abgebucht.

Steuererleichterungen in der Ansparphase für Direktversicherungen seit 2005

Das Alterseinkünftegesetz regelt für Direktversicherungen die nachgelagerte Besteuerung. Das bedeutet, dass 2022 jeder Arbeitnehmer bis zu 564 Euro pro Monat in die Direktversicherung steuerfrei einzahlen darf. Später, wenn die Renten aus der Direktversicherung ausgeschüttet werden, müssen sie mit dem persönlichen Einkommensteuersatz versteuert werden. Der ist mit Eintritt in das Rentenalter bei den meisten Arbeitnehmern deutlich niedriger als in der Zeit der Erwerbstätigkeit. Daher ergibt sich aus der nachgelagerten Besteuerung in der Regel ein Vorteil.

Für die Sozialabgaben gilt hingegen: Bis Einzahlungen von 282 Euro im Monat zahlen Angestellte keine Beiträge für Krankenkasse, Pflegeversicherung, Arbeitslosen- und Rentenversicherung. Für die Auszahlungsphase wurde darüber hinaus 2020 ein Freibetrag für die Sozialabgaben der späteren Rentenzahlung aus der Direktversicherung eingeführt. 2022 beträgt 164,50 Euro pro Monat.

Direktversicherung oder Pensionskasse: Was ist besser?

Das Prinzip der Direktversicherung und der Pensionskasse ist grundsätzlich gleich: Bei beiden Vorsorgeformen geht es um eine Entgeltumwandlung. Doch beim Auszahlungszeitpunkt gibt es einen großen Unterschied: Renten aus der Pensionskasse werden nur dann ausgezahlt, wenn der Arbeitnehmer tatsächlich voll im Ruhestand ist, also keiner Erwerbstätigkeit mehr nachgeht. Schiebt er seinen Renteneintritt auf, erhält er in dieser Zeit keine Rente aus der Pensionskasse.

Die Auszahlung der Renten aus der Direktversicherung wird hingegen auf ein bestimmtes Alter beziehungsweise Datum festgelegt. In der Regel ist das an den Eintritt in die Regelaltersrente geknüpft. Entscheidet sich der Versicherte länger zu arbeiten, erhält er trotzdem die Rente aus der Direktversicherung.

Zum Vergleich:

Bei der gesetzlichen Rente übernimmt die Rentenkasse die Hälfte des Krankenkassen­beitrags, wenn der Rentner gesetzlich pflichtversichert ist. Die Riester-Rente und die Rürup-Rente sind sogar komplett abgabenfrei. Nur Betriebsrentner müssen den Beitrag zur Pflege- und Kranken­versicherung zahlen, wodurch sich die Auszahlung lange reduziert hat, bevor der Krankenversicherungsfreibetrag eingeführt wurde.

Ein 67-jähriger Rentner erhält neben seiner gesetzlichen Rente von 1.500 Euro eine Betriebsrente von 400 Euro. Neben dem Steuerabzug von rund 80 Euro im Monat werden auf beide Renten knapp 65 Euro für die Pflegeversicherung und rund 160 Euro für die Kranken­versicherung fällig (122 Euro auf die gesetzliche Rente, 37 Euro auf die Betriebsrente).

Von ursprünglich 1.900 Euro bleiben knapp 1.600 Euro netto pro Monat übrig. Ohne betriebliche Alters­versorgung wären es 1.303 Euro bei einer Rente von 1.500 Euro.

Beispiel: So viel Geld bleibt im Alter übrig (Regelung bis 2019)

Die Tabelle zeigt beispielhaft, wie viel Geld monatlich übrig bleibt.

Beispiel: So viel Geld bleibt im Alter übrig (Regelung seit 2020)

Die Große Koalition hat 2020 die bisherige Freigrenze in einen Freibetrag umgewandelt. Bisher blieb die Betriebsrente sozialabgabenfrei, wenn sie weniger als 155,75 Euro monatlich betrug. Sobald sie höher ausfiel, wurde die gesamte Summe zur Berechnung der Beiträge herangezogen.

Seit 2020 gilt ein Freibetrag, der 2023 bei 169,75 Euro für die Krankenversicherung liegt. Zur Berechnung des Beitrags wird nur die Betriebsrente berücksichtigt, die über dem Freibetrag liegt.

Die Tabelle zeigt beispielhaft, wie viel Geld monatlich übrig bleibt.

Fließt die bAV als Kapital­auszahlung, fallen auf ein 120-stel der Summe Sozialabgaben an. Diese müssen für zehn Jahre gezahlt werden. Beträgt die volle Betriebsrente beispielsweise 50.000 Euro, waren bisher 416 Euro abgabenpflichtig. Das bedeutet, dass die Pflege- und Krankenkasse jeden Monat durchschnittlich 78 Euro einzog. Auf zehn Jahre berechnet entsprach dies einer Summe von 9.360 Euro.

Mit der Anwendung des Freibetrags auf die theoretische monatliche Summe reduziert sich allerdings auch für Personen mit einer Einmalauszahlung die finanzielle Belastung durch den Krankenkassenbeitrag etwas.